企业卖二手房预缴增值税有哪些要点？

仪征房地产网 2025-06-30 479

在房地产交易的大舞台上，企业售卖二手房的情况并不少见，而其中，预缴增值税这一环节对于企业来说至关重要，它不仅涉及到企业的资金流动，还与税务合规紧密相连，对于想要买房或者卖房的人而言，了解企业卖二手房预缴增值税的相关知识，能让交易更加透明、顺利,我们就深入探讨企业卖二手房预缴增值税的各个方面。

预缴增值税的基本概念

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，企业卖二手房预缴增值税，就是企业在销售二手房时，按照规定预先缴纳一部分增值税，这一举措是为了保证国家税收的及时入库,同时也规范了企业的纳税行为。

哪些企业卖二手房需要预缴增值税

无论是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业，在销售其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，而一般纳税人企业销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

预缴增值税的计算方法

一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产 可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=（全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1 + 5%）×5%。某企业在 2016 年 4 月 30 日前取得一套二手房，购置原价为 100 万元，现以 150 万元的价格出售，则应预缴税款=（150 - 100）÷（1 + 5%）×5%≈2.38 万元。
一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产 可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1 + 5%）×5%。假设某企业在 2016 年 4 月 30 日前自建一套房产，现以 200 万元的价格出售，则应预缴税款=200÷（1 + 5%）×5%≈9.52 万元。
一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产 适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款，应预缴税款=（全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1 + 5%）×5%。
一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后自建的不动产 适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1 + 5%）×5%。
小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产 以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=（全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1 + 5%）×5%。
小规模纳税人转让其自建的不动产 以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1 + 5%）×5%。

预缴增值税的时间和地点

企业应在转让不动产的次月纳税申报期内向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税，如果未按照规定的时间和地点预缴增值税,企业可能会面临税务处罚。

企业卖二手房预缴增值税有哪些要点？

对买卖双方的影响

对于卖方企业来说，准确计算和预缴增值税是税务合规的要求，否则可能会面临税务风险，预缴的增值税也会占用企业的资金，影响企业的现金流，企业需要合理安排资金，确保在规定时间内完成预缴。对于买方而言，了解企业卖二手房预缴增值税的情况，可以更好地评估交易成本，因为在某些情况下，卖方可能会将预缴增值税的成本部分转嫁到房价中，买方也可以通过要求卖方提供相关的税务凭证,确保交易的合法性和合规性。